国有企业税收筹划问题及对策分析
4.利用税收筹划留住员工
某企业从20世纪起到现在经历了风风雨雨，尽管地位稳定，但是仍然受到来自时间的竞争，人才成为各个企业掠夺的对象。工薪未达到员工的理想状态，不按时完成工作事小，对向他们咨询的人士侧面反映企业的种种弊端，导致口碑问题，才是大事。为了留住员工，最好的方式是将员工的利益能与公司的利益系在一起。
如果是对待收入不稳定且用钱不急的员工，公司可以将收入较高月份的工资拨入其他低收入月份，这么做可以将高税额避开，从而降低税负，将员工的利益和企业绑定。
对大部分的员工，可以提高福利降低工资，降低名义收入，工资会有超额累进税率，当工资到一定量，所能拿到的报酬会越少，而税费会增多，劳务报酬工资化，能将劳务报酬转为工资报酬，从而将税率从20%转为累进税率，可以有效地节省部分现金，采取此行为，公司也可以减轻税负。
5.固定资产除过计价筹划以外的筹划方式
企业所得税是根据企业的应交所得税税额乘以所得税税率得到的，所得税一般运用转移定价法，通过固定资产的迁移，税务的成本降低，所有的税务总是离不开税务师的安排，但是税务工程的设计量广阔，不能用简单的方式衡量，例如，水电企业的固定资产维修，就需要正确的计价方式，水电企业的固定资产，体积大，价值大，有时候，购买反而不利于企业的生产，不如进行融资租赁，而融资租赁还需要重新地计价考量，但是融资租赁只转移所有权，首月分摊后其他月份压根不用再去管理，只用进行收费就行了。但是除过融资租赁可以解决固定资产暂且不用的情况，还有三种方式可以对不用的固定资产进行处理。因此，税收筹划人员需要注意的是，在环境特定的情况下，对比几种方式的所的收益与所付的税款，选择出最能节税的方式，有助于企业的发展。
6.国际税收筹划
聘请当地的会计师是最有效的方法，但是需要根据所服务国的法律政策，尤其是国际工程当中涉及关税的问题，关税的征收必须需要当地的海关税务许可证。其余的不仅能根据以前的状况制定合乎政策导向的税收筹划，还需要能预测将要发生的状况，制定税收筹划，国外工程的不方便处在于政治、文化、法律等方面的不同，任何一项失误都会造成税收筹划的作废，所以税收筹划人员需要注意的不仅是增值税，利润税的问题，还要考虑大环境。尽管某企业的国际经营业务方面起步较早，以联营体的方式参与了多个项目施工，而本来放弃东边国家的西方国家又重新回来，都想从中获利，导致国际水电项目的竞争激烈，使用税收筹划可以拉开部分距离，争取在一个国家项目汇总统一纳税。
参考文献：
[1]陈博.税务筹划研究述评[J].科技进步与对策，2010，(05).
[2]陈霞.浅谈企业财务管理中的税收筹划[J].财经界(学术版)，2015，(11).
[3]李冬丽.浅谈现代企业税收筹划的必要性及对策[J].经营管理者，2012，(17).
[4]梁蓓.国际税收筹划[M].国际税收筹划，2011.8.
[5]牛小燕.国有企业税收筹划刍议[J].现代商业，2012，(10).
[6]宋姣姣.国有企业税收筹划邹议[J].财经界(学术版)，2012，(06).
[7]田媛.税收筹划的风险防范分析文献综述[J].现代经济信息，2015.19.
[8]张莉莉，辛国庆，杨涛.浅谈企业的税收筹划[J].中国集体经济，2010.13.
[9]赵莉.试论电力企业纳税筹划管理[J].华东科技：学术版， 2015.10：329～329.
[10]赵虎.华能澜沧江水电股份有限公司稅收筹划研究[J]财务与会计， 2016(8)：47-49.
[11]张守文.税收逃避及其规制[J].税务研究，2002，(02).
[12]David B.， D. Hryck， R. Rothman ，Strategies for foreign persons to reduce U.S. taxes through the use of REITs[J]. Taxes， 2006， 84：11-16., http://www.100md.com(孙天娇)
某企业从20世纪起到现在经历了风风雨雨，尽管地位稳定，但是仍然受到来自时间的竞争，人才成为各个企业掠夺的对象。工薪未达到员工的理想状态，不按时完成工作事小，对向他们咨询的人士侧面反映企业的种种弊端，导致口碑问题，才是大事。为了留住员工，最好的方式是将员工的利益能与公司的利益系在一起。
如果是对待收入不稳定且用钱不急的员工，公司可以将收入较高月份的工资拨入其他低收入月份，这么做可以将高税额避开，从而降低税负，将员工的利益和企业绑定。
对大部分的员工，可以提高福利降低工资，降低名义收入，工资会有超额累进税率，当工资到一定量，所能拿到的报酬会越少，而税费会增多，劳务报酬工资化，能将劳务报酬转为工资报酬，从而将税率从20%转为累进税率，可以有效地节省部分现金，采取此行为，公司也可以减轻税负。
5.固定资产除过计价筹划以外的筹划方式
企业所得税是根据企业的应交所得税税额乘以所得税税率得到的，所得税一般运用转移定价法，通过固定资产的迁移，税务的成本降低，所有的税务总是离不开税务师的安排，但是税务工程的设计量广阔，不能用简单的方式衡量，例如，水电企业的固定资产维修，就需要正确的计价方式，水电企业的固定资产，体积大，价值大，有时候，购买反而不利于企业的生产，不如进行融资租赁，而融资租赁还需要重新地计价考量，但是融资租赁只转移所有权，首月分摊后其他月份压根不用再去管理，只用进行收费就行了。但是除过融资租赁可以解决固定资产暂且不用的情况，还有三种方式可以对不用的固定资产进行处理。因此，税收筹划人员需要注意的是，在环境特定的情况下，对比几种方式的所的收益与所付的税款，选择出最能节税的方式，有助于企业的发展。
6.国际税收筹划
聘请当地的会计师是最有效的方法，但是需要根据所服务国的法律政策，尤其是国际工程当中涉及关税的问题，关税的征收必须需要当地的海关税务许可证。其余的不仅能根据以前的状况制定合乎政策导向的税收筹划，还需要能预测将要发生的状况，制定税收筹划，国外工程的不方便处在于政治、文化、法律等方面的不同，任何一项失误都会造成税收筹划的作废，所以税收筹划人员需要注意的不仅是增值税，利润税的问题，还要考虑大环境。尽管某企业的国际经营业务方面起步较早，以联营体的方式参与了多个项目施工，而本来放弃东边国家的西方国家又重新回来，都想从中获利，导致国际水电项目的竞争激烈，使用税收筹划可以拉开部分距离，争取在一个国家项目汇总统一纳税。
参考文献：
[1]陈博.税务筹划研究述评[J].科技进步与对策，2010，(05).
[2]陈霞.浅谈企业财务管理中的税收筹划[J].财经界(学术版)，2015，(11).
[3]李冬丽.浅谈现代企业税收筹划的必要性及对策[J].经营管理者，2012，(17).
[4]梁蓓.国际税收筹划[M].国际税收筹划，2011.8.
[5]牛小燕.国有企业税收筹划刍议[J].现代商业，2012，(10).
[6]宋姣姣.国有企业税收筹划邹议[J].财经界(学术版)，2012，(06).
[7]田媛.税收筹划的风险防范分析文献综述[J].现代经济信息，2015.19.
[8]张莉莉，辛国庆，杨涛.浅谈企业的税收筹划[J].中国集体经济，2010.13.
[9]赵莉.试论电力企业纳税筹划管理[J].华东科技：学术版， 2015.10：329～329.
[10]赵虎.华能澜沧江水电股份有限公司稅收筹划研究[J]财务与会计， 2016(8)：47-49.
[11]张守文.税收逃避及其规制[J].税务研究，2002，(02).
[12]David B.， D. Hryck， R. Rothman ，Strategies for foreign persons to reduce U.S. taxes through the use of REITs[J]. Taxes， 2006， 84：11-16., http://www.100md.com(孙天娇)