健全经费管理制度完善基金后期管理
作者：苏景宽
单位：710032 西安 第四军医大学科研处
关键词：
中华医学科研管理杂志000309 基金后期管理是近几年来科技人员、管理人员和基金委各级领导共同研究和讨论的热点问题，对基金工作的发展起着至关重要的作用。从管理过程上讲，科技人员除获取经费外，还要负责经费的开支，而管理人员更重要的任务是要协调和推动整个基金课题的顺利进展，把基金工作进一步推向新的水平和阶段。从目前发展趋势看，尽管人们从不同角度对基金后期管理工作在理论与实践诸方面都进行过探讨，但大部分受资助单位的基金管理工作仍停留在原管理阶段和延用原来的管理模式，如拨款、检查，上报年度进展报告及总结报告等，还未建立建全更加具体的管理措施。
1992年召开的全国基金管理工作会议，为后期管理工作提出了奋斗目标与方向。在宏观指导上，有了具体要求，为基金后期管理提出了政策性导向。但从实施角度讲，更重要的是措施的具体化及可操作性。全国有一千多个单位承担有基金项目，采用统一的管理模式很难收到良好效果，只有因地制宜，考虑发展，制定出一套切合实际而行之有效的管理办法，才能有效地保障基金工作的顺利发展。
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结合我校情况，我们把基金后期管理的各个阶段进行剖析，并对各种影响因素进行综合对比后发现，在后期管理过程中，每一个环节都与经费使用有关，可以说经费是准确衡量基金课题后期实施状况的一条动态曲线。它的开支波峰能较真实地反映基金研究的动态过程，它的时限在一定程度上可反映成果产出(包括论文和科技奖等)的早晚，是基金课题研究进展情况的具体量化指示。比如说，经费的使用高潮如在年初，那么，年末就会有大批科技论文发表或成果申报，经费开支高峰如果在年中或年末，则基金工作将有可能滞后于计划半年到一年，从而影响研究成果的先进性。除此之外，经费开支情况也是课题进展情况的一个反映。对于某一课题而言，通过周密计划，完善技术路线等方法来实现少花钱，多出成果是可以做到的，但想不花钱就出高水平科技成果，那几乎是不可能的。可以说，经费是基础研究工作启动和发展的经济基础，没有经费，科技的进步和成果的产出就无从谈起。因此，经费投入与成果的产出应是一种相关关系。我们找到这一相关性关系后，就着手研究影响经费管理的各种因素，结合基金委有关财务规定，制定了一套有利于基金后期管理的具体措施，并经过几年的实践，收到了良好的效果。有的可以肯定，有的还有待于今后进一步探讨。
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一、集中管理基金经费，确保基金课题及时启动
国家自然科学基金经费是国家为支持基础和应用基础研究而拨的专款，如何保证基金经费这块“净土”不受其他因素的干扰，确保随到随用，专款专用及合理使用是受资助单位科研主管部门应高度重视的问题。对于我校这样的基层单位来讲，这个问题则显得更加重要。如果经费管理搞得好，就能使基金经费发挥最大的潜力，推动研究工作的顺利进行，促进科研课题高质量、高水平地完成。
课题及时启动是按时完成研究任务的前提，而经费及时到位则是课题启动的关键。我校旧的管理方式是课题经费与其他渠道来源经费共用一个帐号，而且由学校财务主管部门将课题经费按年度分次划拨到课题负责人单位财务部门。在转帐过程中，经常由于其他工作的影响而延迟了经费划拨，往往从开始下拨经费到课题负责人能使用上经费少则需1个月，多则达3～5个月之久。由此可见，旧的经费管理模式影响基金课题的正常启动和研究工作的顺利进行，而且也不符合科技工作发展的基本需求。
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1993年年底，我校以国家自然科学基金管理工作会议为契机，认真研究了我校科学基金研究经费的使用现状，依据国家自然科学基金财务管理办法，制定了《第四军医大学国家自然科学基金课题经费管理办法》(以下简称《办法》)，并为基金经费设立了专门帐户。规定基金经费全校集中管理，不再分级下拨，从而实现了基金委年度拨款一次到位的目标。基金经费到位后，由科研处以课题为单位单独建卡，按题建帐，保证课题负责人在经费到位后一周内就可以使用经费。实践证明，经费集中管理以来，有以下三方面明显的效益。一是有效地缩短了经费拨款周期，最大限度地发挥了基金经费的潜能，提高了经费的使用效率。二是大大提前了新开课题启动时间，为基金课题的顺利进展创造了良好的开端。三是保证了在研课题的正常运转，为基金课题按时完成创造了必要的条件。
二、扩大经费开支自由度，真正实现课题负责人负责制
按照我校经费开支财务管理规定，500元以上开支需由系主任签字报销，200元以上开支需由科室主任签字报销。以往，在课题经费报销过程中，主要有两方面的问题，一是审批领导与课题负责人对经费开支范围认识不一致，往往有些课题负责人认为需要开支的项目，由于审批领导认为不妥而不能报销，由此在一定程度上挫伤了课题负责人的积极性。二是由于分层审批，手续繁杂，时常因主管领导出差或一时找不到人而影响正常经费的开支使用。我校制定的新《办法》中，忠实地执行了国家自然科学基金委员会财务管理办法的规定，在经费开支的权限方面，减免了由单位领导层层审批的复杂环节，规定由课题负责人依据基金研究计划任务书的内容，根据研究工作的实际需要自主进行开支，从而真正实现了课题负责人负责制。通过这一改革，极大地调动了课题负责人的积极性，同时也增强了他们完成课题的责任感和其在课题组中的权威性，有效地提高了科学研究工作的进度和质量。
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三、坚持分类报销与业务审查制度，提高经费使用效益，及时掌握课题的研究进展
按照基金财务管理要求，课题经费进行分类报销的6项开支范围是：①科研业务费；②实验材料费；③仪器设备费；④实验室改装费；⑤协作费；⑥项目组织实施费。一般情况下，经费开支应以第1、2两项为主，第3、4项的开支最多不能超过课题总经费的30%，与外单位协作的基金课题，第5项开支依据计划书执行。依据上述基本原则，我们在《办法》中规定：基金课题在报销时，必须按基金委规定的6大开支范围分类填写报销单，不能混类报销；每个报销单上都要注明课题编号、所在科室，同时必须有课题负责人签字。这样即可以随时接受上级主管部门、财务部门的检查，又便于年终进行财务决算，同时也有利于科管人员及课题负责人参照计划书自查其课题是否按原计划执行。由此实现通过经费分类报销，实现动态管理课题经费按计划合理使用的目的。
在实施基金后期管理过程中，应做到宏观指导与微观管理相结合。填写任务书、上报年度进展报告、进行课题总结及结题项目的跟踪调查等是宏观管理的内容，科研管理人员均应从材料上交的时间、上报材料的形式等方面进行宏观控制。业务审查是科管人员对每个课题经费开支的科学性、合理性进行判断的过程，是科管人员对课题实施微观管理的具体内容之一。由此可见，建立科研主管部门对基金课题实施业务审查制度，对于完善基金制，加强基金后期管理工作具有非常重要的现实意义。
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第一，业务审查可以密切管理人员和科技人员之间的联系，使科研主管部门可以随时了解研究工作的进展情况，及时发现研究过程中出现的困难和问题，从而采取一定的措施加以解决。比如，某一课题如果2～3个月以上时间不使用经费，说明很有可能没有开展工作，那么，管理部门就要及时了解原因，并督促其及早开展研究工作。第二，业务审查可以起到一定的监督作用。科研主管部门熟悉课题的基本情况，知道哪些开支是否合理，因而能够保证基金经费专款专用，合理使用，并将不属基金开支范围的经费剔除，确保基金经费发挥其最大效益。同时通过合理公正的业务审查，还可以提高业务主管部门在管理过程中的权威性。第三，基础研究工作的方法、手段有一定的共性，往往不同的实验内容却用同一方法研究，所用仪器设备也有完全相同的情况。通过业务审查，管理人员可以发现不同课题购买相同仪器的现象，并通过及时与科技人员勾通信息，使购买同样仪器的不同课题组共用一台仪器，从而避免仪器设备的重复购置，减少一些不必要的开支。总之，实施业务审查是使基金后期管理工作由原来单一的宏观管理向宏观调控与微观管理相结合转化的具体体现，是加强和完善基金后期管理的重要内容。
综上所述，在基金后期管理过程中，我们在经费管理方面虽然规定了一些办法，采取 一些措施，也总结了许多经验，但仍有很多问题，比如说，如何充分利用项目组织实施费对管理人员实行有效的奖励，使其在管理过程中发挥最大的效益等问题尚需进一步探讨。我们相信，随着管理科学的不断发展，在基金委各级领导与受资助单位广大管理人员的共同努力下，我国的科学基金工作一定会百尺竿头，更进一步。
(收稿日期：1999-09-01), 百拇医药
单位：710032 西安 第四军医大学科研处
关键词：
中华医学科研管理杂志000309 基金后期管理是近几年来科技人员、管理人员和基金委各级领导共同研究和讨论的热点问题，对基金工作的发展起着至关重要的作用。从管理过程上讲，科技人员除获取经费外，还要负责经费的开支，而管理人员更重要的任务是要协调和推动整个基金课题的顺利进展，把基金工作进一步推向新的水平和阶段。从目前发展趋势看，尽管人们从不同角度对基金后期管理工作在理论与实践诸方面都进行过探讨，但大部分受资助单位的基金管理工作仍停留在原管理阶段和延用原来的管理模式，如拨款、检查，上报年度进展报告及总结报告等，还未建立建全更加具体的管理措施。
1992年召开的全国基金管理工作会议，为后期管理工作提出了奋斗目标与方向。在宏观指导上，有了具体要求，为基金后期管理提出了政策性导向。但从实施角度讲，更重要的是措施的具体化及可操作性。全国有一千多个单位承担有基金项目，采用统一的管理模式很难收到良好效果，只有因地制宜，考虑发展，制定出一套切合实际而行之有效的管理办法，才能有效地保障基金工作的顺利发展。
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结合我校情况，我们把基金后期管理的各个阶段进行剖析，并对各种影响因素进行综合对比后发现，在后期管理过程中，每一个环节都与经费使用有关，可以说经费是准确衡量基金课题后期实施状况的一条动态曲线。它的开支波峰能较真实地反映基金研究的动态过程，它的时限在一定程度上可反映成果产出(包括论文和科技奖等)的早晚，是基金课题研究进展情况的具体量化指示。比如说，经费的使用高潮如在年初，那么，年末就会有大批科技论文发表或成果申报，经费开支高峰如果在年中或年末，则基金工作将有可能滞后于计划半年到一年，从而影响研究成果的先进性。除此之外，经费开支情况也是课题进展情况的一个反映。对于某一课题而言，通过周密计划，完善技术路线等方法来实现少花钱，多出成果是可以做到的，但想不花钱就出高水平科技成果，那几乎是不可能的。可以说，经费是基础研究工作启动和发展的经济基础，没有经费，科技的进步和成果的产出就无从谈起。因此，经费投入与成果的产出应是一种相关关系。我们找到这一相关性关系后，就着手研究影响经费管理的各种因素，结合基金委有关财务规定，制定了一套有利于基金后期管理的具体措施，并经过几年的实践，收到了良好的效果。有的可以肯定，有的还有待于今后进一步探讨。
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一、集中管理基金经费，确保基金课题及时启动
国家自然科学基金经费是国家为支持基础和应用基础研究而拨的专款，如何保证基金经费这块“净土”不受其他因素的干扰，确保随到随用，专款专用及合理使用是受资助单位科研主管部门应高度重视的问题。对于我校这样的基层单位来讲，这个问题则显得更加重要。如果经费管理搞得好，就能使基金经费发挥最大的潜力，推动研究工作的顺利进行，促进科研课题高质量、高水平地完成。
课题及时启动是按时完成研究任务的前提，而经费及时到位则是课题启动的关键。我校旧的管理方式是课题经费与其他渠道来源经费共用一个帐号，而且由学校财务主管部门将课题经费按年度分次划拨到课题负责人单位财务部门。在转帐过程中，经常由于其他工作的影响而延迟了经费划拨，往往从开始下拨经费到课题负责人能使用上经费少则需1个月，多则达3～5个月之久。由此可见，旧的经费管理模式影响基金课题的正常启动和研究工作的顺利进行，而且也不符合科技工作发展的基本需求。
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1993年年底，我校以国家自然科学基金管理工作会议为契机，认真研究了我校科学基金研究经费的使用现状，依据国家自然科学基金财务管理办法，制定了《第四军医大学国家自然科学基金课题经费管理办法》(以下简称《办法》)，并为基金经费设立了专门帐户。规定基金经费全校集中管理，不再分级下拨，从而实现了基金委年度拨款一次到位的目标。基金经费到位后，由科研处以课题为单位单独建卡，按题建帐，保证课题负责人在经费到位后一周内就可以使用经费。实践证明，经费集中管理以来，有以下三方面明显的效益。一是有效地缩短了经费拨款周期，最大限度地发挥了基金经费的潜能，提高了经费的使用效率。二是大大提前了新开课题启动时间，为基金课题的顺利进展创造了良好的开端。三是保证了在研课题的正常运转，为基金课题按时完成创造了必要的条件。
二、扩大经费开支自由度，真正实现课题负责人负责制
按照我校经费开支财务管理规定，500元以上开支需由系主任签字报销，200元以上开支需由科室主任签字报销。以往，在课题经费报销过程中，主要有两方面的问题，一是审批领导与课题负责人对经费开支范围认识不一致，往往有些课题负责人认为需要开支的项目，由于审批领导认为不妥而不能报销，由此在一定程度上挫伤了课题负责人的积极性。二是由于分层审批，手续繁杂，时常因主管领导出差或一时找不到人而影响正常经费的开支使用。我校制定的新《办法》中，忠实地执行了国家自然科学基金委员会财务管理办法的规定，在经费开支的权限方面，减免了由单位领导层层审批的复杂环节，规定由课题负责人依据基金研究计划任务书的内容，根据研究工作的实际需要自主进行开支，从而真正实现了课题负责人负责制。通过这一改革，极大地调动了课题负责人的积极性，同时也增强了他们完成课题的责任感和其在课题组中的权威性，有效地提高了科学研究工作的进度和质量。
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三、坚持分类报销与业务审查制度，提高经费使用效益，及时掌握课题的研究进展
按照基金财务管理要求，课题经费进行分类报销的6项开支范围是：①科研业务费；②实验材料费；③仪器设备费；④实验室改装费；⑤协作费；⑥项目组织实施费。一般情况下，经费开支应以第1、2两项为主，第3、4项的开支最多不能超过课题总经费的30%，与外单位协作的基金课题，第5项开支依据计划书执行。依据上述基本原则，我们在《办法》中规定：基金课题在报销时，必须按基金委规定的6大开支范围分类填写报销单，不能混类报销；每个报销单上都要注明课题编号、所在科室，同时必须有课题负责人签字。这样即可以随时接受上级主管部门、财务部门的检查，又便于年终进行财务决算，同时也有利于科管人员及课题负责人参照计划书自查其课题是否按原计划执行。由此实现通过经费分类报销，实现动态管理课题经费按计划合理使用的目的。
在实施基金后期管理过程中，应做到宏观指导与微观管理相结合。填写任务书、上报年度进展报告、进行课题总结及结题项目的跟踪调查等是宏观管理的内容，科研管理人员均应从材料上交的时间、上报材料的形式等方面进行宏观控制。业务审查是科管人员对每个课题经费开支的科学性、合理性进行判断的过程，是科管人员对课题实施微观管理的具体内容之一。由此可见，建立科研主管部门对基金课题实施业务审查制度，对于完善基金制，加强基金后期管理工作具有非常重要的现实意义。
, 百拇医药
第一，业务审查可以密切管理人员和科技人员之间的联系，使科研主管部门可以随时了解研究工作的进展情况，及时发现研究过程中出现的困难和问题，从而采取一定的措施加以解决。比如，某一课题如果2～3个月以上时间不使用经费，说明很有可能没有开展工作，那么，管理部门就要及时了解原因，并督促其及早开展研究工作。第二，业务审查可以起到一定的监督作用。科研主管部门熟悉课题的基本情况，知道哪些开支是否合理，因而能够保证基金经费专款专用，合理使用，并将不属基金开支范围的经费剔除，确保基金经费发挥其最大效益。同时通过合理公正的业务审查，还可以提高业务主管部门在管理过程中的权威性。第三，基础研究工作的方法、手段有一定的共性，往往不同的实验内容却用同一方法研究，所用仪器设备也有完全相同的情况。通过业务审查，管理人员可以发现不同课题购买相同仪器的现象，并通过及时与科技人员勾通信息，使购买同样仪器的不同课题组共用一台仪器，从而避免仪器设备的重复购置，减少一些不必要的开支。总之，实施业务审查是使基金后期管理工作由原来单一的宏观管理向宏观调控与微观管理相结合转化的具体体现，是加强和完善基金后期管理的重要内容。
综上所述，在基金后期管理过程中，我们在经费管理方面虽然规定了一些办法，采取 一些措施，也总结了许多经验，但仍有很多问题，比如说，如何充分利用项目组织实施费对管理人员实行有效的奖励，使其在管理过程中发挥最大的效益等问题尚需进一步探讨。我们相信，随着管理科学的不断发展，在基金委各级领导与受资助单位广大管理人员的共同努力下，我国的科学基金工作一定会百尺竿头，更进一步。
(收稿日期：1999-09-01), 百拇医药