[关键词]医院基建;内部控制

    [中图分类号] R197.3 [文献标识码]A [文章编号] 1005-0515(2010)-7-171-01

    近年来,随着医疗事业的蓬勃发展,医院的建设规模在不断扩大,基建工程也越来越多,而基建工程存在着规模大、工期长、多方参与、情况复杂等因素,因此,如何加强医院工程项目内部控制,以防范工程项目管理中的差错与舞弊,提高资金使用效率,并提高基建工程质量就显得尤为重要。

    工程项目内部控制是医院内部控制制度的一个重要组成部分,它是医院管理者对工程项目业务活动进行组织、制约、考核和调节的重要手段。工程项目包括基本建设、房屋和基础设施、园林绿化等,对小型、零星工程项目业务活动的控制,程序上可适当简化。本文主要是针对大型基建工程项目的内部控制制度管理进行探讨。

    2003年10月,财政部发布了《内部会计控制规范---工程项目(试行)》,该规范明确了项目工程内部控制的主要内容:岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制、监督检查,这无疑从大的框架上给了建设单位纲领性的指导意见,但在实际工作中还应重视一些细节性的管理。本文根据单位实际情况及工作中的实践经验,认为应该着重加强如下几方面的管理:

    1 加强不相容职务的分离

    单位应当建立工程项目业务的岗位制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

    工程项目业务的不相容岗位一般包括:

    1.1 项目建议、可行性研究与项目决策 ......