[摘要] 货币资金是医院资产的重要组成部分,也是医院会计核算重要的基础工作,只有加强医院内部控制强化货币资金管理,才能充分发挥财务管理的职能作用,提高货币资金的安全使用效能。

    [关键词] 内部控制;货币资金管理

    货币资金是医院流动性最强、风险最高的资产,医院各项资产、负债、收入、支出等,大都是通过货币资金的收付来实现的,货币资金管理是医院财务管理的重要内容。由于医院的货币资金具有高度的流动性,容易发生丢失、短缺现象,甚至被挤占和挪用。因此,必须加强货币资金的管理,建立和健全货币资金的内部控制制度,确保货币资金的安全和完整,提高货币资金的使用效率,防止发生不必要的损失和浪费。

    一、医院的资金构成及其运动

    医院的资金源,主要有以下几个渠道:第一,有国家拨入的流动资金(即周转金)。这部分资金主要用于药品、卫生材料及医院其它材料的储备。第二、有国家投放的固定资金(即医院固定资产原值的货币表现),它用于医院对固定资产的需求。第三,有医院本身形成的历年结余资金(对于有结余的医院来说)。这部分资金既可补充周转金的不足,又可用于发展事业。第四,医院有相当数额的借入资金。其中以患者预交金为主,也有其它性质的往来存款。这笔资金也主要用于药品材料、卫生材料及其它材料储备的补充资金来源。第五,医院自身的事业收入,它主要用于抵补医院业务费的开支及管理费开支中预算拨款的不足部分。上述五个来源是医院资金来源的主要渠道。

    医院资金的运动也同其它企、事业单位一样,是一个资金活动范围和场所不断变更的过程,一个价值不断转移的过程,一个价值形态不断发生变化的过程和资金的数额可发生增值与减值的过程。

    二、医院货币资金内部控制的重要性

    货币资金在我们医院实物资产中占有重要的地位,是医院资金运动的起点和终点。医院的货币资金如果不能满足临床一线的需要,影响医院的社会效益和经济效益,就会影响医院经营目标的实现 ......