医院基建项目跟踪审计内控制度建设研究(2)

http://www.100md.com 2014年7月1日 中国医用工程与装备2014年第7期

     (二)、基建项目实施阶段内控制度建设

    建立项目实施阶段跟踪审计内控制度从预算、物资采购、隐蔽工程、工程变更及签证等环节加以控制。

    1、加强清单报价和预算内控制度建设

    预算作为控制工程造价的基础，是工程投资控制之首，也是确定工程造价的第一步。针对近来普遍采用的虚拟工程量清单，不利于投资总体控制的情况，需要单位建立相应的内控制度，要求审计人员依据施工图纸、招标文件、中标单位投标文件、施工合同、图纸会审，编制较为完整的施工图预算或工程量清单确定出投标低价，作为控制工程投资的基本依据，分阶段的审定施工单位预算，作为进度付款和结算的依据。

    2、隐蔽工程跟踪审计内控制度建设

    隐蔽工程签证是工程结算的重要依据之一 ......