贾新丽 李红艳

    社会统筹和个人账户的相互结合构成了具有中国特色的城镇职工基本医疗保险。其中个人账户主要是借鉴新加坡的强制储蓄模式，政府强制要求每名参保者将收入的一部分储蓄到个人账户中，用于个人的医疗消费。个人账户自建立以来，在促进医保政策由政府全责到三方承担的平稳过渡、控制医疗资源过度消耗、增加职工参保的积极性方面发挥了巨大的作用[1]。但随着个人账户的运行，资金沉淀问题严重，导致共济能力不强的问题日益显现[2]。因此，社会各界呼吁对个人账户进行改革。为了实现我国职工医保可以由“劳保医疗”“公费医疗”平稳过渡到个人缴费，设立之初，职工医保总缴费额划入个人账户的比例高达47.5%，这影响到划入统筹账户的比例，同时影响到统筹基金的正常运行[3]。为了缓解统筹基金正常运行所面临的压力，国务院办公厅于2021 年4 月出台了《关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的指导意见》(国办发〔2021〕14 号)(以下简称《指导意见》)，其明确指出用人单位缴纳的医疗保险费全部划拨到统筹账户内，因此，目前职工医保总缴费额划入个人账户的比例仅占25%。此政策的出台可以说实现了个人账户的“腾笼换鸟”[4]。但职工医保个人账户改革前后，缴费总额划入个人账户比例的变化势必会影响统筹基金的发展，特别是职工医保基金的可持续发展。本文试图通过建立医疗保险精算模型，定量分析个人账户改革对职工医保基金可持续性的影响，以期为制度结构的进一步完善提供参考。

    1 资料来源与方法

    1.1 资料来源

    通过查阅国务院、全国人力资源和社会保障网站(以下简称人社通)、中华人民共和国人力资源和社会保障部等官方网站发布的政策条例来获取权威、可信的文件，仔细研究2012 年—2021 年公布的《医疗保障事业发展统计快报》(以下简称《快报》)、《全国医疗保障事业发展统计公报》(以下简称《公报》)等官方统计数据来获取实证所需要的数据。

    1.2 研究方法

    我国职工医保基金由统筹账户基金和个人账户基金共同组成，统筹账户基金和个人账户基金分别用来支付住院费用和门诊费用。因此，本文基于职工医保基金的两大组成部分来构建医疗保险精算模型。

    1.2.1 职工医保统筹基金精算模型

    职工医保基金总收入等于当年在职职工的人数与当年全国就业人员平均工资、企业和在职职工总缴费率的乘积。统筹基金收入是根据其所占职工医保基金总收入的比例来计算的。统筹基金收入的计算具体如下。

    其中Ei表示统筹基金在第i年的收入 ......